España se sitúa a la vanguardia en la regulación de las criptomonedas con la introducción de tres nuevos modelos de declaración (172, 173, y 721) para los activos digitales situados en el extranjero. Este paso revolucionario promete aumentar la transparencia y la trazabilidad de las operaciones con monedas virtuales, marcando un hito en la gestión fiscal de la era digital. Mantente al día en la nueva era de la fiscalidad de criptomonedas con esta iniciativa pionera del Ministerio de Hacienda.
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El Tribunal Supremo fija como doctrina que la cesión por el sujeto pasivo del uso de un vehículo afectado a la actividad no desvirtuada por la AEAT, a su empleado para su uso particular, a título gratuito, cuando dicho empleado no realiza ningún pago ni deja de percibir una parte de su retribución como contraprestación y el derecho de uso de ese vehículo no está vinculado a la renuncia de otras ventajas, es una operación no sujeta al IVA, aunque por tal bien se hubiere deducido, también en dicho porcentaje, IVA soportado por el renting del vehículo.
El Tribunal Constitucional de España ha declarado inconstitucionales ciertas medidas del Impuesto sobre Sociedades, introducidas por el Real Decreto-Ley 3/2016. Esta decisión resalta la vulneración de principios constitucionales en la imposición fiscal y afecta principalmente a la compensación de bases imponibles negativas, límites en deducciones y la integración de deterioros de participaciones. Un fallo que impacta significativamente en el ámbito empresarial y fiscal del país.
Analizamos la Consulta Vinculante V2421-23 sobre el cálculo de la ganancia patrimonial en el IRPF por la transmisión de un inmueble arrendado. Esta guía aclara cómo se debe considerar el coste de adquisición, las amortizaciones y otros gastos relacionados, independientemente de si se han aplicado o no en el pasado, para determinar la ganancia o pérdida patrimonial resultante en el IRPF tras la venta del inmueble.
Examina la Dirección General de Tributos, en la Consulta Vinculante V2752-23, de 10 de Octubre 2023, de la SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas entre otras cuestiones, los requisitos de una operación de aportación para que ésta pueda acogerse al régimen fiscal especial del Capítulo VII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y si el requisito de mantenimiento regulado en el art. 20.6 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se incumpliría con las aportaciones.
Descubra las últimas novedades fiscales en España con el Real Decreto 1008/2023 y otras regulaciones importantes. Este análisis cubre cambios significativos en el IRPF, Impuesto sobre Sociedades, y medidas fiscales relacionadas con la energía, eficiencia energética y alimentos. Estas reformas impactan tanto a individuos como a empresas, marcando un cambio relevante en el panorama fiscal español.
Exploramos las estrategias clave en la planificación de herencias en Cataluña, enfocándonos en pactos sucesorios y sus implicaciones fiscales. Conozca cómo estos acuerdos pueden influir en la transferencia de bienes y propiedades, y las recientes reformas que impactan la fiscalidad de estas transmisiones. Este análisis es esencial para quienes buscan optimizar su legado familiar y comprender las complejidades legales y fiscales de la herencia.
Descubra las claves de los nuevos Reales Decretos-ley publicados en el BOE. Incluyen reformas en la justicia, con enfoque en tecnología y agilización procesal; actualizaciones en el régimen local para mejorar servicios digitales; y cambios significativos en la ley del mecenazgo, elevando incentivos fiscales. Además, se detalla el avance en la conciliación familiar y laboral, y un anteproyecto de ley para imposición mínima en grandes grupos empresariales. Una lectura esencial para profesionales y empresas.
Con la llegada de la Navidad, las empresas se involucran en la tradición de ofrecer cenas de empresa, cestas navideñas y regalos a clientes y trabajadores. En este contexto, surge la interrogante sobre el tratamiento fiscal de estas atenciones. ¿Cómo tributan las cestas de Navidad regaladas a empleados y clientes? ¿Son estos gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades y en el IRPF? ¿Qué sucede con la deducibilidad del IVA de estas cestas de Navidad? El artículo busca aclarar estas dudas, enfocándose en la tributación y deducibilidad de las cestas navideñas y regalos de empresa, así como de las cenas navideñas.
Derecho Tributario
Comentarios al Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.
El Real Decreto 1007/2023, publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el 6 de diciembre de 2023, tiene como finalidad principal impulsar la lucha contra el incumplimiento tributario y la economía sumergida, particularmente en lo que respecta al uso de software de supresión de ventas, también conocido como ‘software de doble uso’. Este reglamento se enmarca en las disposiciones de la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, enfocándose en los procesos de facturación para garantizar la estandarización de los sistemas y programas informáticos relacionados con la facturación. Su objetivo es evitar la alteración indebida de las facturas y facturas simplificadas una vez emitidas.