Publicada la orden de cotizaci贸n a la Seguridad Social para 2017

Con algunos d铆as de retraso sobre la fecha que suele ser tradicional, en el BOE del d铆a 11 de febrero de 2017, se ha publicado la Orden ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizaci贸n a la Seguridad Social, desempleo, protecci贸n por cese de actividad, Fondo de Garant铆a Salarial y formaci贸n profesional para el ejercicio 2017.

La Orden desarrolla, de una parte, las previsiones del art铆culo 115 de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para 2016, cuyo contenido se ha prorrogado para el ejercicio 2017, con base en las previsiones del art铆culo 134 de la Constituci贸n, al no haber sido aprobados, antes del 1 de enero de 2017, los Presupuestos para el presente a帽o, si bien con las modificaciones que resultan, en materia de cotizaci贸n a la Seguridad Social, del Real Decreto-Ley 3/2016, de 2 de diciembre, respecto al crecimiento de las bases m谩ximas de cotizaci贸n, as铆 como en relaci贸n con el incremento para el salario m铆nimo interprofesional, magnitud que afecta a las bases m铆nimas de cotizaci贸n, de las que ya les informamos en su d铆a.

Resumen de Cotizaci贸n a la Seguridad Social para 2017

  • En el R茅gimen General y reg铆menes asimilados, se produce un aumento del 3 % para las bases m谩ximas de cotizaci贸n, as铆 como del 8 %, en lo que respecta a las bases m铆nimas (mismo incremento previsto para el SMIS, en el Real Decreto 742/2016, de 30 de diciembre). Por el contrario, se mantienen los tipos de cotizaci贸n en los importes vigentes en 2016.
  • El incremento del 8 % tambi茅n se aplica a las bases de cotizaci贸n, por tramos de retribuciones, aplicables en el sistema especial del R茅gimen General para empleados de hogar, sistema en el que, asimismo, se incrementan los tipos de cotizaci贸n, dentro del objetivo de que, en el horizonte de 2019, se apliquen en el mismo los tipos de cotizaci贸n vigentes para el R茅gimen General.
  • En relaci贸n con el R茅gimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia, se mantiene, en los importes de 2016, los tipos y las bases m铆nima y m谩xima de cotizaci贸n, salvo el importe de la base m谩xima (que resulta incrementada en un 8 %), as铆 como la base m铆nima aplicable para los aut贸nomos que, en 2016, hayan tenido 10 o m谩s trabajadores a su servicio, y en el caso de los administradores y socios de sociedades mercantiles, que tengan el control efectivo de la sociedad, en cuyo caso, dicha base experimenta un crecimiento del 8 %.
  • Por 煤ltimo, y al haberse prorrogado, al inicio de 2017, los Presupuestos de la Seguridad Social del ejercicio 2017, permanecen en sus mismas cuant铆as los tipos y porcentajes establecidos para la determinaci贸n de la cotizaci贸n en supuestos especiales (entre los que se encuentran, entre otros, los correspondientes a la cotizaci贸n de los convenios especiales; la cotizaci贸n durante la percepci贸n del subsidio para desempleados con 55 o m谩s a帽os y derecho a la pensi贸n de jubilaci贸n; la reducci贸n de la cotizaci贸n en los supuestos de permanencia en la actividad, m谩s all谩 de la edad ordinaria de jubilaci贸n; la cotizaci贸n en los casos de la jubilaci贸n activa; etc.)

Los topes m谩ximos y m铆nimos de las bases de cotizaci贸n para el a帽o 2017 quedan fijados de la siguiente manera: 

  • Tope m谩ximo: 3.751,20 euros mensuales.
  • Tope m铆nimo: 825,60 euros mensuales.

En concreto, la cotizaci贸n al R茅gimen General por contingencias comunes queda limitada para cada grupo de categor铆as profesionales por las siguientes bases m铆nimas y m谩ximas:

Grupo de cotizaci贸nCategor铆as profesionalesBases m铆nimasBases m谩ximas
1Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direcci贸n no incluido en el art铆culo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores.1.152,90 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
2Ingenieros T茅cnicos, Peritos y Ayudantes Titulados.956,10 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
3Jefes Administrativos y de Taller.831,60 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
4Ayudantes no Titulados.825,60 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
5Oficiales Administrativos.825,60 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
6Subalternos.825,60 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
7Auxiliares Administrativos.825,60 鈧/mes3.751,20 鈧/mes
8Oficiales de primera y segunda27,52 鈧/mes125,04 鈧/mes
9Oficiales de tercera y Especialistas27,52 鈧/mes125,04 鈧/mes
10Peones27,52 鈧/mes125,04 鈧/mes
11Trabajadores menores de dieciocho a帽os, cualquiera que sea su categor铆a profesional.27,52 鈧/mes125,04 鈧/mes

La Orden fija, igualmente, las bases m铆nimas y m谩ximas, as铆 como los tipos de cotizaci贸n, para colectivos incluidos en el R茅gimen General pero con especialidades y para los reg铆menes especiales de Seguridad Social (trabajadores por cuenta propia o aut贸nomos, trabajadores por cuenta ajena agrarios, trabajadores del mar, empleados de hogar鈥).

A partir de 1 de enero de 2017, los tipos de cotizaci贸n al R茅gimen General ser谩n los siguientes:

a) Para las contingencias comunes, el 28,30%, del que el 23,60% ser谩 a cargo de la empresa y el 4,70% a cargo del trabajador.

b) Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicar谩n los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposici贸n adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a帽o 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

Fondo de Garant铆a Salarial: el 0,20%, a cargo de la empresa.

Formaci贸n Profesional: el 0,70%, del que el 0,60% ser谩 a cargo de la empresa y el 0,10% a cargo del trabajador.

Desempleo: En contratos indefinidos, el 5,50% ser谩 a cargo de la empresa y el 1,55% a cargo del trabajador; en contratos de duraci贸n determinada a tiempo completo: 8,30%, del que el 6,70% ser谩 a cargo del empresario y el 1,60& a cargo del trabajador; contrataci贸n de duraci贸n determinada a tiempo parcial: 8,30 %, del que el 6,70% ser谩 a cargo del empresario y el 1,60% a cargo del trabajador.

Horas extraordinarias: Cotizaci贸n Adicional de las Horas Extra Estructurales: 12% empresa y 2% trabajador; Cotizaci贸n Adicional de las Horas Extra no Estructurales: 23,6% empresa y  4,70% trabajador.

Fuente: INEM

Bases y tipos de cotizaci贸n de los aut贸nomos: se mantiene la cuant铆a m铆nima mensual del a帽o pasado de  893,10 euros y la m谩xima se eleva como en el R茅gimen General a 3.751,20 euros. Con las peculiaridades de aquellos que tengan determinadas edades y bases de cotizaci贸n.

Los tipos en este r茅gimen especial tampoco sufren alteraci贸n alguna y puede ser del 29,80% por contingencias comunes, del 29,30% si est谩 acogido a la protecci贸n por contingencias profesionales o por cese de actividad (si no lo est谩, deber谩 realizar cotizaci贸n adicional del 0,10%), o del 26,50% si no tiene protecci贸n por incapacidad temporal. En la parte de accidentes de trabajo (AT) y enfermedad profesional (EP) se aplica la tarifa de primas, y si se opta por cubrir el cese de actividad habr谩 que a帽adir un 2,20% m谩s.

Los trabajadores por cuenta propia agrarios aplicar谩n un tipo (18,75%) u otro (26,50%) si su base es inferior o superior a 1.071,60 euros mes, respectivamente, m谩s el plus correspondiente si est谩 acogido a la protecci贸n por contingencias profesionales o por cese de actividad. Aqu铆 tambi茅n la tarifa de primas se aplica para calcular la protecci贸n por AT y EP.

Convenios especiales de Seguridad Social: No cambian los coeficientes para calcular la cotizaci贸n en los convenios especiales de Seguridad Social, los tipos de cotizaci贸n por desempleo, que se mantienen en 7,05% para contratos indefinidos y 8,30% para contratos temporales, el porcentaje para cotizar al FOGASA de 0,20% y el de formaci贸n profesional del 0,70%.

Otros: Se establece la cuant铆a de la base m铆nima por hora de los contratos a tiempo parcial en 4,97 euros, y para los contratos para la formaci贸n y el aprendizaje y de personal investigador en formaci贸n se fija una cuota 煤nica mensual de 40,13 euros por contingencias comunes y 4,60 euros por contingencias profesionales, m谩s 2,45 euros/mes por FOGASA, 1,39 euros/mes para formaci贸n profesional y el 7,05% sobre la base m铆nima de las contingencias por AT y EP si procede cotizar por desempleo.

Las diferencias de cotizaci贸n que se hubieran podido producir por la aplicaci贸n de lo dispuesto en la Orden respecto de las cotizaciones que se hubieran efectuado a partir de 1 de enero de 2017 podr谩n ser ingresadas sin recargo hasta el 30 de abril de 2017, 煤ltimo d铆a del segundo mes siguiente al de la publicaci贸n de la Orden en el BOE.

Para m谩s informaci贸n: http://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2017-1369

Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci贸n que puedan tener al respecto.

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