Ante la ausencia de una Ley de Presupuestos para 2026, diversas modificaciones fiscales relevantes se han introducido mediante normas con rango de Real Decreto-ley y a través de recientes criterios administrativos y jurisprudenciales. Estas medidas afectan, entre otros ámbitos, al IRPF, al Impuesto sobre Sociedades, al IVA y a nuevas obligaciones en materia de criptoactivos. Analizamos a continuación las principales novedades que tendrán impacto directo en las obligaciones fiscales del ejercicio 2026.
Archivos de Categoría: Derecho Tributario
Derecho Tributario
VERIFACTU i SII: prórroga para el primero y nuevo plazo para solicitar la baja del segundo
19
Ene
Ene
La implantación del sistema VERI*FACTU ha sido objeto de una nueva prórroga, aplazándose su entrada en vigor hasta 2027 mediante el Real Decreto-ley 15/2025. Esta modificación ha tenido efectos directos sobre determinados contribuyentes que habían optado anticipadamente por el SII-IVA o el régimen REDEME. Para corregir esta situación, el Real Decreto-ley 16/2025 establece un plazo extraordinario para renunciar al SII o solicitar la baja en REDEME. Analizamos a continuación el alcance de estas novedades y los nuevos plazos aplicables.
Derecho Tributario, Real Estate
La nueva doctrina del IVA en la transmisión de inmuebles sin cédula de habitabilidad
10
Dic
Dic
La nueva Consulta Vinculante V1621-25 de la DGT supone un giro relevante en la tributación por IVA de inmuebles destinados a vivienda sin cédula de habitabilidad. Asumiendo la doctrina del Tribunal Supremo, la Administración deja de exigir este documento como requisito imprescindible para aplicar el tipo reducido del 10 %, priorizando la aptitud objetiva del inmueble como vivienda. Este cambio flexibiliza el criterio tradicional, reduce el formalismo y aporta mayor seguridad jurídica a las operaciones inmobiliarias.
Derecho Tributario
Análisis de la resolución interna 3/2025 de la Generalitat de Catalunya que aclara diversas cuestiones practicas para la aplicación o no, del tipo incrementado del 20% de ITP y AJD
10
Dic
Dic
La Resolución 3/2025 de la Generalitat de Catalunya aclara cuestiones clave sobre la aplicación del tipo incrementado del 20% del ITP y AJD introducido por el Decreto ley 5/2025. La norma precisa quién puede ser considerado gran tenedor y cómo debe calcularse esta condición, así como el alcance del concepto de edificio completo de viviendas. Además, resuelve dudas relevantes en supuestos de consolidación del dominio. Estas aclaraciones aportan seguridad jurídica a operadores inmobiliarios y contribuyentes.
Derecho Tributario, Empresa Familiar
Las empresas familiares dedicadas al arrendamiento de inmuebles: la nueva doctrina del Tribunal Supremo
10
Dic
Dic
Las recientes sentencias del Tribunal Supremo suponen un antes y un después en la interpretación de la actividad económica en el arrendamiento de inmuebles. El Alto Tribunal confirma que basta con cumplir los requisitos objetivos de local afecto y trabajador a jornada completa para aplicar los beneficios fiscales de empresa familiar. Además, reconoce que un comunero puede ser, a su vez, trabajador por cuenta ajena si concurren las notas laborales. Esta doctrina refuerza la seguridad jurídica y garantiza la continuidad de las empresas familiares en materia sucesoria y patrimonial.
02
Dic
Dic
Por sorpresa y sin que se esperara en absoluto, el Consejo de Ministros celebrado en el día de hoy, 2 de diciembre de 2025, ha acordado aplazar un año la implantación del sistema VERI*FACTU, mediante la aprobación de un Real Decreto-ley que modifica el calendario inicialmente previsto.
Derecho Tributario, Gestión Empresarial
VERI*FACTU y nuevo Reglamento de Sistemas de Facturación: preguntas clave antes de 2026
17
Nov
Nov
La inminente implantación del Reglamento de Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF) y del modelo VERI*FACTU transformará por completo la forma en que empresas y profesionales emiten, registran y conservan sus facturas. La normativa introduce nuevas obligaciones técnicas, controles de integridad, códigos QR obligatorios y requisitos de trazabilidad que afectarán a la mayoría de negocios a partir de 2026.
En esta circular resolvemos, en formato de preguntas y respuestas, las principales dudas que está aclarando la Administración Tributaria para facilitar una transición segura y conforme a la ley.
Derecho Tributario
La Audiencia Nacional reconoce el derecho de los contribuyentes extracomunitarios de tributar en sus arrendamientos por sus rentas netas
29
Sep
Sep
La Audiencia Nacional ha reconocido el derecho de los contribuyentes extracomunitarios a tributar por sus rentas netas en los arrendamientos de inmuebles situados en España. Con esta sentencia (28 de julio de 2025, rec. 636/2021), se elimina la discriminación que impedía deducir gastos a los residentes en terceros países, equiparándolos con los contribuyentes de la UE y el EEE. Aunque no es firme, la resolución abre la puerta a solicitar devoluciones de los últimos cuatro años y plantea un nuevo escenario fiscal para los arrendadores extracomunitarios.
Derecho Tributario
Análisis de la resolución interna 3/2025 del Departament d’Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya que aclara diversas cuestiones prácticas para la aplicación o no, del tipo incrementado del 20% de ITP y AJD.
16
Sep
Sep
La Generalitat de Catalunya ha publicado la Resolución 3/2025 para aclarar la aplicación del tipo agravado del 20% en el ITP y AJD introducido por el Decreto ley 5/2025. La norma concreta qué debe entenderse por gran tenedor, cómo se determina en función de la titularidad y la superficie de viviendas, y regula la tributación en la transmisión de edificios completos de viviendas. Además, aclara supuestos como la consolidación del dominio, confirmando cuándo procede aplicar el nuevo gravamen.
Derecho Tributario, Patrimonial e Inmobiliario, Real Estate
Nuevas propuestas legales en materia inmobiliaria
23
May
May
El pasado 22 de mayo, el Grupo Parlamentario Socialista registró en el Congreso una proposición de ley que introduce relevantes modificaciones normativas en materia inmobiliaria, con implicaciones fiscales y jurídicas de especial interés para empresas del sector y grandes tenedores de vivienda. Entre las principales medidas destacan un nuevo impuesto estatal para compradores no residentes extracomunitarios, un incremento del IVA aplicable a los alquileres turísticos, ajustes en la tributación de las SOCIMIS, así como incentivos y penalizaciones dirigidas a promover el alquiler asequible y movilizar vivienda vacía.
