Como quedan las cuotas de los trabajadores aut贸nomos para 2021

cuota de autonomo 2021

1. Incremento de las cuotas de aut贸nomos

La Seguridad Social pretende recuperar cantidades perdidas a lo largo del ejercicio 2020, teniendo en cuenta especialmente el aplazamiento de las cuotas de los trabajadores aut贸nomos por raz贸n de la crisis sanitaria.

La Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a帽o 2021, ha incrementado, con la subida de los tipos impositivos, la cuota a abonar por este colectivo. El incremento, para liquidar la deuda de los aut贸nomos correspondiente a los meses pendientes de pago (cifrada por la Seguridad Social entre 22,5 y 97,6 euros por trabajador) lleva a una subida que, seg煤n el Ejecutivo, se producir谩 de forma progresiva, tratando de que los trabajadores con una base de cotizaci贸n m谩s alta paguen m谩s.

A grandes rasgos, la Ley de Presupuestos Generales del Estado no eleva las bases y tipos de cotizaci贸n en el RETA, salvo los tipos de contingencias profesionales (que suben del 1,1% al 1,30%) y los de cese de actividad (del 0,8% al 0,9%), seg煤n previ贸 en su momento el Real Decreto-ley 28/2020.

La subida del tipo de cotizaci贸n por cese de actividad implica que los aut贸nomos est谩n pagando desde enero un 0,3% m谩s en sus cuotas.

La cuota m铆nima ha ascendido a 289 euros al mes (9 euros m谩s con respecto al mes de noviembre de 2020), y la cuota m谩xima es de 1.233 euros (la anterior era de 1.221,03, lo que supone un aumento de entre 3 y 12 euros).

En cuanto a los beneficiarios de la tarifa plana, no se ver谩n afectados por la subida. Recordemos que en enero de 2019 ya se increment贸 esta cuota.

Veamos estos aspectos en la Ley de Presupuestos, reflejados tambi茅n en el Bolet铆n Red 1/2021, publicado por la Seguridad Social el pasado 5 de enero.

2. Bases m谩ximas y m铆nimas de cotizaci贸n

  • La base m谩xima de cotizaci贸n es de 4.070,10 euros mensuales.
  • La base m铆nima de cotizaci贸n es de 944,40 euros mensuales.

Aut贸nomos de hasta 46 a帽os (a 1 de enero)

La base de cotizaci贸n de los trabajadores aut贸nomos que, el d铆a 1 de enero de 2021 tuvieran una edad inferior a 47 a帽os, ser谩 la elegida por ellos dentro de las citadas bases m谩xima y m铆nima. Igual elecci贸n podr谩n efectuar aquellos trabajadores aut贸nomos que en esa fecha tuvieran una edad de 47 a帽os y su base de cotizaci贸n en el mes de diciembre de 2020 haya sido igual o superior a 2.052,00 euros mensuales, o que causen alta en este r茅gimen especial con posterioridad a la citada fecha.

En otro caso, su base m谩xima de cotizaci贸n ser谩 de 2.077,80 euros mensuales.

Aut贸nomos de 47 a帽os (a 1 de enero)

Por su parte, los trabajadores aut贸nomos que, a 1 de enero de 2021, tuvieran 47 a帽os de edad, si su base de cotizaci贸n fuera inferior a 2.052,00 euros mensuales, no podr谩n elegir una base de cuant铆a superior a 2.077,80 euros mensuales, salvo que ejerciten su opci贸n en tal sentido antes del 30 de junio de 2021, lo que producir谩 efectos a partir de 1 de julio del mismo a帽o, o que se trate del c贸nyuge sup茅rstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de 茅ste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este R茅gimen Especial con 47 a帽os de edad, en cuyo caso no existir谩 esta limitaci贸n.

Aut贸nomos de 48 o m谩s a帽os (a 1 de enero)

La base de cotizaci贸n de los trabajadores aut贸nomos que, a 1 de enero de 2021, tuvieran 48 o m谩s a帽os cumplidos, estar谩 comprendida entre las cuant铆as de 1.018,50 y 2.077,80 euros mensuales, salvo que se trate del c贸nyuge sup茅rstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de este, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este R茅gimen Especial con 45 o m谩s a帽os de edad, en cuyo caso, la elecci贸n de bases estar谩 comprendida entre las cuant铆as de 944,40 y 2.077,80 euros mensuales.

No obstante, los trabajadores aut贸nomos que con anterioridad a los 50 a帽os hubieran cotizado en cualquiera de los reg铆menes del sistema de la Seguridad Social por espacio de 5 o m谩s a帽os, se regir谩n por las siguientes reglas:

  • Si la 煤ltima base de cotizaci贸n acreditada hubiera sido igual o inferior a 2.052,00 euros mensuales, habr谩n de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros mensuales y 2.077,80 euros mensuales.
  • Si la 煤ltima base de cotizaci贸n acreditada hubiera sido superior a 2.052,00 euros mensuales, habr谩n de cotizar por una base comprendida entre 944,40 euros mensuales y el importe de aquella, con el tope de la base m谩xima de cotizaci贸n.

La 煤ltima de las dos reglas anteriores es de aplicaci贸n, asimismo, con respecto a los trabajadores aut贸nomos que con 48 o 49 a帽os de edad hubieran ejercitado una opci贸n prevista en la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a帽o 2011 (esta norma permiti贸 elegir una base superior a la legal a 1.682,70 euros si se realizara antes del 30 de junio de 2011).

Aut贸nomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio

Los trabajadores aut贸nomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio (CNAE 4781 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco en puestos de venta y mercadillos; 4782 Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado en puestos de venta y mercadillos; 4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta y mercadillos y 4799 Otro comercio al por menor no realizado ni en establecimientos, ni en puestos de venta ni en mercadillos) pueden elegir, como base m铆nima de cotizaci贸n a partir del 1 de enero de 2021:

  • Una base de 944,40 euros mensuales; o
  • Una base de 869,40 euros mensuales.

Por su parte, los trabajadores aut贸nomos dedicados a la venta a domicilio (CNAE 4799) pueden optar por una base m铆nima de cotizaci贸n, a partir del 1 de enero de 2021, de 944,40 euros mensuales, o bien por una base de 519,30 euros mensuales.

3. Tipos de cotizaci贸n en la LPGE de 2021

Los tipos de cotizaci贸n en este r茅gimen especial de la Seguridad Social desde el 1 de enero de 2021 son los siguientes:

  • Para las contingencias comunes, el 28,30%. Cuando, conforme a lo dispuesto en el art铆culo 315 LGSS, se tenga cubierta la incapacidad temporal en otro r茅gimen de la Seguridad Social, se aplicar谩 una reducci贸n en la cuota que corresponder铆a ingresar de acuerdo con un coeficiente reductor a establecer anualmente por la Orden por la que se desarrollan las normas legales de cotizaci贸n a la Seguridad Social, desempleo, protecci贸n por cese de actividad, fondo de garant铆a salarial y formaci贸n profesional.
  • Como se ha expresado anteriormente, se ha producido un incremento en el concepto de contingencias profesionales, hasta el 1,30%. De este porcentaje, el 0,66% corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 0,64% a la de incapacidad permanente, muerte y supervivencia.
  • En cuanto a los aut贸nomos excluidos de cotizar por contingencias profesionales, deben cotizar por un tipo del 0,10% para la financiaci贸n de las prestaciones previstas en los Cap铆tulos VIII (riesgo durante el embarazo) y IX (riesgo durante la lactancia natural) del T铆tulo II de la LGSS.

4. Supuestos de pluriactividad

En materia de pluriactividad, la Ley recoge lo siguiente: los trabajadores aut贸nomos que, en raz贸n de un trabajo por cuenta ajena desarrollado simult谩neamente, coticen en r茅gimen de pluriactividad, y lo hagan durante el a帽o 2021, teniendo en cuenta tanto las cotizaciones efectuadas en este r茅gimen especial como las aportaciones empresariales y las correspondientes al trabajador en el r茅gimen de Seguridad Social que corresponda por su actividad por cuenta ajena, tendr谩n derecho al reintegro del 50% del exceso en que sus cotizaciones por contingencias comunes superen la cuant铆a 12.917,37 euros, con el tope del 50% de las cuotas ingresadas en este r茅gimen especial en raz贸n de su cotizaci贸n por las contingencias comunes.

La Tesorer铆a General de la Seguridad proceder谩 a abonar el reintegro que en cada caso corresponda antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente, salvo cuando concurran especialidades en la cotizaci贸n que impidan efectuarlo en ese plazo o resulte necesaria la aportaci贸n de datos por parte del interesado, en cuyo caso el reintegro se realizar谩 con posterioridad a esa fecha.

5. Cooperativas de trabajo asociado

A los socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante, que perciban ingresos directamente de los compradores, les ser谩 de aplicaci贸n, a efectos de la cotizaci贸n, lo antes se帽alado sobre los c贸digos CNAE 4781 y similares.

En los supuestos en que se acredite que la venta ambulante se lleva a cabo en mercados tradicionales o 芦mercadillos禄, con horario de venta inferior a ocho horas al d铆a, se podr谩 elegir entre cotizar por una base de 944,40 euros mensuales, o una base de 519,30 euros mensuales (esta misma opci贸n se permite, asimismo, a cualquier persona que se dedique de forma individual a esta venta con horario de venta inferior a ocho horas al d铆a, siempre que no dispongan de establecimiento fijo propio, ni produzcan los art铆culos o productos que vendan).

Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que quedaron incluidos en el RETA en aplicaci贸n de lo establecido en la Ley 2/2008, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el a帽o 2009, tienen derecho, durante 2021, a una reducci贸n del 50% de la cuota a ingresar.

A esta misma reducci贸n tienen derecho los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que hayan iniciado su actividad y quedado incluidos en el citado r茅gimen especial a partir del 1 de enero de 2009.

La reducci贸n se aplicar谩 sobre la cuota que resulte de aplicar, sobre la base m铆nima elegida, el tipo de cotizaci贸n vigente en el RETA.

6. Aut贸nomos con trabajadores contratados en 2020

Para los trabajadores aut贸nomos que en alg煤n momento del a帽o 2020 y de manera simult谩nea hayan tenido contratado a su servicio un n煤mero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10, la base m铆nima de cotizaci贸n a partir del 1 de enero de 2021 es de 1.214,10 euros mensuales.

Esta base m铆nima de cotizaci贸n es tambi茅n aplicable desde el 1 de enero de 2021 a los trabajadores aut贸nomos incluidos en el RETA al amparo de lo establecido en el art铆culo 305.2.b) y e) LGSS (es decir, consejeros o administradores de sociedades de capital, as铆 como socios trabajadores de sociedades laborales con participaci贸n m铆nima del 50%), a excepci贸n de aquellos que causen alta inicial en el mismo, durante los 12 primeros meses de su actividad, a contar desde la fecha de efectos de dicha alta.

7. Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios

Desde el 1 de enero de 2021, los tipos de cotizaci贸n por contingencias comunes de los trabajadores incluidos en este sistema especial (incluido en el RETA) son los siguientes:

  • Respecto de las contingencias de cobertura obligatoria, cuando el trabajador haya optado por elegir como base de cotizaci贸n una base comprendida entre 944,40 euros mensuales y 1.133,40 euros mensuales, el tipo de cotizaci贸n aplicable ser谩 del 18,75%.
  • Si el trabajador hubiera optado por una base de cotizaci贸n superior a 1.133,40 euros mensuales, a la cuant铆a que exceda de esta 煤ltima le ser谩 de aplicaci贸n el tipo de cotizaci贸n del 26,50%.
  • Respecto a la mejora voluntaria de la incapacidad temporal por contingencias comunes, el tipo de cotizaci贸n a aplicar a la cuant铆a completa de la base de cotizaci贸n del interesado ser谩 del 3,30%, o del 2,80% si el interesado est谩 acogido a la protecci贸n por contingencias profesionales o por cese de actividad.

Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicar谩n los tipos de la tarifa de primas incluida en la disposici贸n adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre.

En el supuesto de que los interesados no hubiesen optado por la cobertura de la totalidad de las contingencias profesionales, se seguir谩 abonando, en concepto de cobertura de las contingencias de incapacidad permanente y muerte y supervivencia, una cuota resultante de aplicar a la base de cotizaci贸n elegida el tipo del 1,00%.

Los trabajadores incluidos en este sistema que no hayan optado por dar cobertura, en el 谩mbito de protecci贸n dispensada, a la totalidad de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuar谩n una cotizaci贸n adicional equivalente al 0,10% sobre la base de cotizaci贸n elegida, para la financiaci贸n de las prestaciones previstas en los Cap铆tulos VIII (riesgo durante el embarazo) y IX (riesgo durante la lactancia natural) del T铆tulo II de la LGSS.

Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci贸n que puedan tener al respecto.

Lecturas: 228