El 30 de septiembre finaliza el plazo para recuperar el IVA soportado en otros países de la UE durante el 2021

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Si como empresa o aut√≥nomo desarrolla en ocasiones su actividad fuera de Espa√Īa, puede implicar el tener que desplazarse para¬†visitar a clientes o proveedores ubicados en la Uni√≥n Europea o en el extranjero. Los viajes de negocios conllevan gastos soportados fuera de Espa√Īa y, muchas veces un IVA satisfecho a las Haciendas europeas.

En estos casos se puede preguntar:¬†¬ŅQu√© ocurrir√° con el IVA de las facturas que ha recibido? ¬ŅEs posible solicitar una devoluci√≥n, o ya no lo podr√° recuperar?

Para que el IVA soportado en el extranjero nos pueda ser reintegrado se acude a una comparativa con las condiciones de deducibilidad que tenemos en Espa√Īa. Es decir,¬†si ese gasto hubiese sido deducible en Espa√Īa en las declaraciones realizadas por el IVA soportado en Espa√Īa, podr√° recuperarse mediante la solicitud de devoluci√≥n el IVA de los gastos realizados en el extranjero.

Por el lado contrario, ,¬†si dicho IVA no ser√≠a deducible en Espa√Īa, por el motivo que sea pero principalmente por no poder justificar ese gasto como necesario para la actividad empresarial realizada,¬†no ser√° posible obtener el rembolso¬†de dicho IVA soportado en el extranjero.

Dentro de la Unión Europea

Si su empresa recibe facturas emitidas en un pa√≠s de la UE (con¬†IVA¬†de ese pa√≠s),¬†podr√° solicitar la¬†devoluci√≥n¬†del IVA, pero s√≥lo podr√° obtener el reintegro¬†en la medida en que dicho impuesto hubiese sido deducible de haberse soportado en Espa√Īa.¬†Por ejemplo, la factura de un hotel, el alquiler de un coche o la entrada a una feria comercial son gastos relacionados con la actividad, por lo que el¬†IVA¬†soportado es deducible.

Presentación de la solicitud de devolución de IVA de no establecidos: Modelo 360

Para pedir la devolución tendremos que presentar el modelo 360, obligatoriamente por medios telemáticos (vía internet).

Atenci√≥n.¬†No deber√° incluir el¬†IVA¬†soportado en el extranjero¬†en las declaraciones trimestrales que presenta ante Hacienda (modelo 303), ya que en dicho modelo s√≥lo debe incluirse el¬†IVA¬†espa√Īol.¬† Deber√° presentar obligatoriamente el modelo 360.

Los empresarios o profesionales establecidos en las Islas Canarias, Ceuta o Melilla presentarán la solicitud de devolución de las cuotas soportadas en la Península o en las Islas Baleares a través de este mismo formulario. 

En el modelo 360 indicaremos los datos del proveedor (nombre, domicilio y NIF) y los datos de la factura (fecha, base imponible, cuota del IVA y descripción del gasto). Adjuntaremos también copia de las facturas.

Si la cuantía a devolver es de al menos 400 euros, puede presentarse una solicitud trimestral. De lo contrario, se solicitará la devolución anualmente. El importe mínimo de la devolución anual es de 50 euros. Presentaremos una solicitud por cada país al que vayan dirigidas (aquellos en los que hemos abonado gastos con IVA).

El plazo de presentaci√≥n se inicia una vez transcurre el trimestre o el a√Īo al que va referida dicha solicitud, y finaliza el 30 septiembre del a√Īo siguiente.¬†As√≠ pues, el pr√≥ximo 30 de septiembre finalizar√° el plazo para solicitar la devoluci√≥n del IVA soportado durante el 2021.

Fuera de la Unión Europea

El IVA soportado en pa√≠ses de fuera de la Uni√≥n Europea tambi√©n puede recuperarse, siempre y cuando exista un acuerdo de reciprocidad con Espa√Īa. Actualmente existen acuerdos con Canad√°, Jap√≥n, M√≥naco, Suiza, Israel o Noruega, entre otros. Algunos de esos pa√≠ses han limitado el acuerdo de devoluci√≥n en funci√≥n de la operaci√≥n realizada. La gesti√≥n se realiza directamente con el pa√≠s en el que el impuesto fue satisfecho.

Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.