La futura cotizaci贸n por tramos de los trabajadores aut贸nomos

Desde hace meses, el Gobierno quiere implantar una cotizaci贸n basada en los ingresos reales de los trabajadores aut贸nomos, a trav茅s de un modelo fijo y permanente en el tiempo, tratando en cualquier caso de no producir distorsiones significativas, ni para los aut贸nomos ni para la gesti贸n administrativa de la cotizaci贸n.

Esta decisi贸n, adem谩s, ha quedado comprometida con Bruselas tras la redacci贸n definitiva del Plan de Recuperaci贸n, Transformaci贸n y Resiliencia, cuyo componente 30, “Sostenibilidad a largo plazo del sistema p煤blico de pensiones en el marco del Pacto de Toledo”, contiene una inversi贸n dedicada al “nuevo sistema de cotizaci贸n a la Seguridad Social de los trabajadores aut贸nomos por sus ingresos reales, por el que se busca implantar gradualmente un nuevo sistema de cotizaci贸n en el R茅gimen Especial de Trabajadores Aut贸nomos (RETA) basado en los rendimientos por la actividad econ贸mica desempe帽ada”. En este sentido, en el marco de la reforma de las pensiones es objetivo a medio y largo plazo “abordar el incremento importante del n煤mero de jubilaciones en las pr贸ximas d茅cadas”, lo que exige, entre otras medidas, una “adaptaci贸n a la realidad econ贸mica (…) en materia de cotizaci贸n de aut贸nomos”.

Tras los problemas surgidos en la negociaci贸n del nuevo sistema con los agentes sociales y principales asociaciones de aut贸nomos, y advertida la gran complejidad que supone la reforma del RETA, el Ministro de Inclusi贸n, Seguridad Social y Migraciones ha anunciado que no se aplicar谩 hasta 2023, y que se abrir谩 un periodo transitorio de nueve a帽os (a煤n sin precisar los detalles) para valorar su eficacia y poder realizar las oportunas correcciones. El propio sistema contar谩 con revisiones peri贸dicas cada tres a帽os, en las que el Ejecutivo, junto con el resto de agentes negociadores, podr谩 acordar, en su caso, acortar los plazos para la implantaci贸n definitiva.

La intenci贸n es que la cuota siga siendo voluntaria y que el trabajador aut贸nomo regularice su cotizaci贸n cada a帽o, al final de su ejercicio fiscal (cuando se determinen los verdaderos ingresos reales). Asimismo, se podr谩 cambiar de base de cotizaci贸n seis veces cada a帽o, para ir ajust谩ndola a los rendimientos netos.

Entre los problemas advertidos para implantar el nuevo sistema, hay que destacar las dificultades t茅cnicas que para la Agencia Tributaria implica averiguar los rendimientos netos de todos los trabajadores aut贸nomos. Las principales asociaciones de aut贸nomos, especialmente la Federaci贸n Nacional de Asociaciones de Trabajadores Aut贸nomos (ATA), han puesto de manifiesto en diversas ocasiones la problem谩tica en la aplicaci贸n a personas trabajadoras que no tributen en estimaci贸n directa (aut贸nomos con sistema de m贸dulos, familiares, nuevos emprendedores, societarios), y que la Hacienda P煤blica solo dispone de los rendimientos netos de muchos trabajadores 18 meses despu茅s del cierre de cada ejercicio fiscal, de modo que la cotizaci贸n se establecer铆a sobre unos rendimientos que no se corresponder铆an con la actividad del a帽o en que se cotiza. Por ello, en una primera fase se recopilar铆a toda la informaci贸n, con posibilidad de ajustes, para una posterior de definitiva implantaci贸n.

En el largo debate sobre la cotizaci贸n por ingresos reales, tambi茅n se ha puesto de manifiesto la necesidad de instaurar mecanismos que eviten pr谩cticas irregulares como el “efecto frontera”: es decir, que el interesado pueda trasladar ingresos a ejercicios posteriores para no superar un determinado tramo y soslayar el abono de una cuota superior.

Teniendo en cuenta lo anterior, el Ejecutivo ha anunciado que en 2022 se establecer谩n las bases de este mecanismo y se encauzar谩 la informaci贸n que necesiten los aut贸nomos sobre sus rendimientos netos para ir encuadr谩ndolos en los tramos de cotizaci贸n, de modo que el 1 de enero de 2023 comenzar铆a la aplicaci贸n del nuevo sistema.

C贸mo funcionar谩n los trece tramos de cotizaci贸n

El nuevo modelo se articular谩 en torno a trece tramos de cotizaci贸n, a los que se vincular谩 una cuota de entre 90 y 1.120 euros, en funci贸n del nivel de ingresos del aut贸nomo.

La propuesta del Gobierno se estructura de este modo:

Desde (鈧)Hasta (鈧)Cuota de aut贸nomos 2023-2030 (鈧)Cuota de aut贸nomos a partir de 2030 (鈧)
03.00020090
3.0006.000215120
6.0009.000230185
9.00012.600245235
12.60017.000260275
17.00022.000275305
22.00027.000290425
27.00032.000305525
32.00037.000320670
37.00042.000340800
42.00047.000360935
47.84148.8413801.075
48.841En adelante4001.200

Desde 2030, los trabajadores aut贸nomos cuyos rendimientos netos superen 17.000 euros abonar谩n una cuota superior a la establecida como m铆nima en la actualidad (289,98 euros).

En las propuestas barajadas en los 煤ltimos meses se lleg贸 a hablar, incluso, la posibilidad de fijar tipos negativos: es decir, si alguien ingresa menos de lo cotiza, tenga derecho de devoluci贸n. Tambi茅n se ha debatido con los agentes sociales y principales organizaciones sobre una base de cotizaci贸n provisional basada en el rendimiento de actividades econ贸micas, para realizar despu茅s una regularizaci贸n tras la primera presentaci贸n de declaraci贸n de IRPF. Estos desajustes se corregir铆an a trav茅s de “ventanas trimestrales” para ajustar los rendimientos netos obtenidos durante el a帽o. Finalmente, dadas estas dificultades, el modelo de trece tramos y el periodo transitorio de nueve a帽os permitir谩n encontrar una soluci贸n que satisfaga a todos los involucrados.

Seg煤n el Gobierno, el mayor impacto de este nuevo sistema afectar谩 a los aut贸nomos que perciban ingresos elevados, como los aut贸nomos societarios o los miembros de Consejos de administraci贸n, lo que redundar铆a en las arcas del Estado.

Tambi茅n se ha filtrado que, seg煤n algunos c谩lculos, las nuevas medidas supondr铆an un 20% m谩s de ingresos procedentes de los aut贸nomos, lo que conducir铆a a una mejora de las prestaciones por cese de actividad y de las pensiones de jubilaci贸n satisfechas por la Seguridad Social: los cambios en la cuota ir铆an aparejados de una mejora de las coberturas sociales para el colectivo.

En cualquier caso, ATA reclam贸 en su d铆a la necesidad de definir situaciones concretas en funci贸n de las caracter铆sticas subjetivas del obligado (por ejemplo, un transportista cotizar铆a en base a un importe inflado por el coste, como puede ser el del carburante) o de periodos de referencia realistas.

Tras el anuncio de los trece tramos, esta misma organizaci贸n se ha opuesto frontalmente, se帽alando expresamente su presidente que la propuesta “ser铆a trabajar para la Seguridad Social”, porque el aut贸nomo pagar铆a “m谩s al Estado que lo que le queda para su casa”. En defensa de este argumento plantea este ejemplo: “los aut贸nomos con 49.000 euros de rendimiento neto pagar谩n 27.000 euros entre cotizaci贸n e IRPF, y solo quedar谩 para ellos 22.000 euros. Y quien tenga rendimiento neto de 32.000 euros pagar谩 al Estado un 40%, quedando para el aut贸nomo 19.000 euros”. El resto de organizaciones no es tan cr铆tico con el nuevo modelo.

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