Novedades en las cuentas anuales del 2017: la obligaci贸n de incluir informaci贸n sobre el titular de las cuentas anuales

La principal novedad de las cuentas anuales del ejercicio 2017, est谩 motivada por la Directiva (UE) 2015/849, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2015, relativa a la prevenci贸n de la utilizaci贸n del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiaci贸n del terrorismo, aunque ya estaba prevista en el art铆culo 4.2 b) y c) de la Ley 10/2010 de 28 de abril, de prevenci贸n del blanqueo de capitales y de la financiaci贸n del terrorismo, desarrollado en el art铆culo 8 de su Reglamento, aprobado por el Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo. Se centra en un nuevo formulario en el que debe manifestarse la llamada 芦identificaci贸n del titular real de la sociedad鈥.

驴Qu茅 se entiende por titular real?

En general se entiende por 芦titular real禄 a la 芦persona o personas f铆sicas que en 煤ltimo t茅rmino posean o controlen, directa o indirectamente, un porcentaje superior al 25 por ciento del capital o de los derechos de voto de una persona jur铆dica, o que por otros medios ejerzan el control, directo o indirecto, de la gesti贸n de una persona jur铆dica禄.

Si no existiese ninguna persona f铆sica que posea o controle un porcentaje superior al 25% del capital o de los derechos de voto, deber谩n indicarse los datos identificativos de los administradores o responsables de la direcci贸n de la entidad.

Si el control es indirecto por medio de una persona jur铆dica deber谩 indicarse la identidad de esta.

驴Qui茅nes est谩n obligados a incluir esta informaci贸n en las cuentas anuales?

Est谩n sujetas a la obligaci贸n de identificar al titular real todas las personas jur铆dicas domiciliadas en Espa帽a que depositan cuentas (incluidas las PYMES) exceptuando las sociedades que coticen en un mercado regulado en virtud del art铆culo 3.6 a) i) de la directiva y el art铆culo 9.4 de la Ley 10/2010, de prevenci贸n del blanqueo de capitales y de la financiaci贸n del terrorismo.

驴D贸nde hay que incluir esta informaci贸n?

Se trata de una nueva p谩gina incorporada al modelo normalizado en la que debemos indicar los datos identificativos de aquellas personas f铆sicas con un porcentaje de participaci贸n superior al 25%, ya sea de forma directa o indirecta, teniendo que reflejar en este 煤ltimo caso las sociedades intervinientes en la cadena de control.

驴Desde cu谩ndo existe esta obligaci贸n?

La nueva obligaci贸n rige para las cuentas anuales del ejercicio 2017.

No obstante, aquellas sociedades que ya hayan aprobado sus cuentas anuales del ejercicio 2017 antes de la entrada en vigor de esta orden (el 28 de Marzo de 2017) y las hayan depositado en el Registro Mercantil competente, no tendr谩n que volver a presentarlas.

En los siguientes ejercicios esta nueva declaraci贸n solo deber谩 cumplimentarse si se han producido cambios en la titularidad real. Lecturas: 2.546