Novedades en materia de sistemas de previsi贸n social

Con efectos a partir del 11-2-2018 se ha modificado el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones (RD 304/2004) para incluir el supuesto de liquidez en planes de pensiones y sistemas an谩logos en el caso de aportaciones realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad y adaptar los procedimientos de movilizaci贸n de derechos.

En el mismo sentido, se ha modificado el Reglamento sobre la instrumentaci贸n de los compromisos por pensiones de las empresas con los trabajadores y beneficiarios (RD 1588/1999), en relaci贸n con los seguros concertados con mutualidades de previsi贸n social y planes de previsi贸n social empresarial.

Como aspectos principales de la nueva normativa cabe destacar:

1.- Supuestos especiales de liquidez.

Los part铆cipes de los planes de pensiones del sistema individual y asociado podr谩n disponer anticipadamente del importe, total o parcial, de sus derechos consolidados correspondiente a aportaciones realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad.

En el caso de los part铆cipes de los planes de pensiones del sistema de empleo, estos podr谩n disponer de los derechos consolidados correspondientes a las aportaciones y contribuciones empresariales realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad, si as铆 lo permite el compromiso y lo prev茅n las especificaciones del plan, y con las condiciones o limitaciones que 茅stas establezcan en su caso.

2.- Prestaciones

Los derechos consolidados derivados de aportaciones realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad podr谩n hacerse efectivos mediante un pago o en pagos sucesivos, con las condiciones o limitaciones que, en su caso, establezcan las especificaciones de los planes de pensiones de empleo. 

Cuando se realicen  de derechos consolidados por contingencias o por los supuestos excepcionales de liquidez o disposici贸n anticipada, o cuando se efect煤en movilizaciones parciales de los citados derechos, la solicitud del part铆cipe debe indicar si los derechos consolidados que desea percibir o movilizar corresponden a aportaciones anteriores o posteriores a 1-1-2007, si las hubiera.

3.- Incompatibilidades entre aportaciones y prestaciones.
La percepci贸n de los derechos consolidados correspondientes a aportaciones realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad es compatible con la realizaci贸n de aportaciones a planes de pensiones para contingencias susceptibles de acaecer.

4.- Derechos en caso de cese y movilizaci贸n de derechos.

Los derechos consolidados de los part铆cipes en los planes de pensiones del sistema de empleo no pueden movilizarse a otros planes de pensiones o a planes de previsi贸n asegurados (PPA) o a planes de previsi贸n social empresarial (PPSE), salvo en el supuesto de extinci贸n de la relaci贸n laboral y solo si est谩 previsto en las especificaciones del plan, o por terminaci贸n del plan de pensiones. Para la movilizaci贸n, el part铆cipe deber谩 dirigirse a la entidad gestora o aseguradora de destino, para iniciar su traspaso.

En relaci贸n a esta movilizaci贸n, en un plazo m谩ximo de 20 d铆as h谩biles a contar desde la recepci贸n por parte de la entidad gestora de origen de la comunicaci贸n de la solicitud, esta entidad deber谩 ordenar la transferencia bancaria, y la entidad depositaria de origen ejecutarla. Dentro del indicado plazo, la gestora de origen deber谩 remitir a la gestora o aseguradora de destino toda la informaci贸n relevante del part铆cipe, debiendo comunicar a este el contenido de dicha informaci贸n. No obstante, las especificaciones de los planes de empleo en los que la jubilaci贸n opere bajo la modalidad de prestaci贸n definida podr谩n extender dicho plazo hasta un m谩ximo de 30 d铆as h谩biles cuando as铆 se justifique por razones de la necesaria intervenci贸n de terceras personas o entidades en la cuantificaci贸n del derecho consolidado.

5.- Movilizaci贸n de derechos en un plan individual.

Cuando un part铆cipe desee movilizar la totalidad o parte de los derechos consolidados que tenga en un plan de pensiones a otro plan integrado en un fondo de pensiones gestionado por diferente entidad gestora o a un plan de previsi贸n asegurado o a un plan de previsi贸n social empresarial de una entidad aseguradora distinta a la entidad gestora del plan de pensiones, el part铆cipe deber谩 dirigirse a la entidad gestora o aseguradora de destino, para iniciar su traspaso.

En relaci贸n a esta movilizaci贸n, en un plazo m谩ximo de 5 d铆as h谩biles a contar desde la recepci贸n por parte de la entidad gestora de origen de la solicitud, esta entidad deber谩 ordenar la transferencia bancaria y la entidad depositaria de origen ejecutarla. Dentro del indicado plazo la gestora de origen deber谩 remitir a la gestora o aseguradora de destino toda la informaci贸n financiera y fiscal necesaria para el traspaso. La referida informaci贸n incluir谩 un detalle de la cuant铆a de cada una de las aportaciones realizadas de las que derivan los derechos consolidados objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas, teniendo en cuenta en su caso lo anteriormente se帽alado en el caso de aportaciones realizadas con anterioridad a 1-1-2016.

Cuando la entidad gestora de origen sea, a su vez, la gestora del fondo de destino o la aseguradora del plan de previsi贸n asegurado o del plan de previsi贸n social empresarial de destino, la gestora deber谩 ordenar la transferencia y la entidad depositaria de origen ejecutarla en el plazo m谩ximo de 3 d铆as h谩biles desde la fecha de presentaci贸n de la solicitud por el part铆cipe.

6.- Movilizaci贸n de derechos entre PPA y de PPA a planes de pensiones y a PPSE.

En el procedimiento de movilizaci贸n de derechos, cuando la entidad aseguradora de origen reciba la solicitud de traspaso, dispondr谩 de un plazo m谩ximo de 5 d铆as h谩biles a contar desde la recepci贸n de dicha solicitud para ordenar la transferencia bancaria y ejecutarse la orden. Dentro de este plazo, deber谩 remitir asimismo a la entidad aseguradora o gestora de destino toda la informaci贸n financiera y fiscal necesaria para el traspaso. La referida informaci贸n debe incluir un detalle de la cuant铆a de cada una de las primas abonadas de las que derivan los derechos econ贸micos objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas, teniendo en cuenta, en su caso, lo anteriormente se帽alado en caso de primas abonadas con anterioridad a 1-1-2016.

Si la entidad aseguradora de origen es a su vez, la aseguradora del PPA, del PPSE o la gestora del plan de pensiones de destino, aquella deber谩 ordenar la transferencia y ejecutarse la orden en el plazo m谩ximo de 3 d铆as h谩biles desde la fecha de presentaci贸n de la solicitud.

7.- Movilizaci贸n de derechos entre PPSE y de PPSE a planes de pensiones y PPA.

En el procedimiento de movilizaci贸n de derechos, cuando la entidad aseguradora de origen reciba la solicitud de traspaso, dispondr谩 de un plazo m谩ximo de 20 d铆as h谩biles a contar desde la recepci贸n de dicha solicitud para ordenar la transferencia bancaria, y ejecutarse la orden. Dentro de este plazo, deber谩 remitir asimismo a la aseguradora o a la gestora de destino toda la informaci贸n relevante del asegurado, debiendo comunicar a este el contenido de dicha informaci贸n. La referida informaci贸n debe incluir un detalle de la cuant铆a de cada una de las primas abonadas de las que derivan los derechos econ贸micos objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas, teniendo en cuenta, en su caso, lo anteriormente se帽alado en caso de primas abonadas con anterioridad a 1-1-2016.

8.- Antig眉edad de las aportaciones en caso de cobro o movilizaci贸n parcial.

Los derechos econ贸micos de los asegurados o mutualistas derivados de primas, aportaciones y contribuciones abonadas a PPA, PPSE y contratos de seguro concertados con mutualidades de previsi贸n social podr谩n hacerse efectivos anticipadamente en los supuestos excepcionales de liquidez y de disposici贸n anticipada previstos para los planes de pensiones, en los t茅rminos del art铆culo 9 del RD 304/2004. En el caso de los PPSE y los concertados con mutualidades de previsi贸n social para los trabajadores de las empresas, se permite la disposici贸n anticipada de derechos derivados de primas, aportaciones o contribuciones realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad si as铆 lo contempla el compromiso y se prev茅 en la correspondiente p贸liza de seguro o reglamento de prestaciones. Si la entidad aseguradora cuenta con inversiones afectas, el derecho de disposici贸n anticipada se valora por el valor de mercado de los activos asignados.

Cuando se realicen  de derechos econ贸micos por contingencias o por los supuestos de liquidez o disposici贸n anticipada, o se efect煤en movilizaciones parciales de los citados derechos, la solicitud del asegurado deber谩 indicar si los derechos econ贸micos que desea percibir o movilizar corresponden a primas anteriores o posteriores a 1-1-2007, si las hubiera.

9.- Inembargabilidad en los planes de pensiones y en los sistemas de previsi贸n social complementaria an谩logos a los planes de pensiones. 

Los derechos econ贸micos de los asegurados en PPA y PPSE no podr谩n ser objeto de embargo, traba judicial o administrativa hasta el momento en que se cause el derecho a la prestaci贸n o puedan ser disponibles o efectivos. Si, conforme a lo anterior, se embarga el derecho a las prestaciones o 茅stas son objeto de traba, judicial o administrativa, 茅sta ser谩 v谩lida y eficaz aunque no se ejecutar谩 hasta que se cause el derecho a la prestaci贸n o puedan ser disponibles o efectivos. Cuando se produzcan estas circunstancias, la entidad aseguradora debe ordenar el traspaso de los fondos correspondientes a las prestaciones o derechos econ贸micos a quien proceda, en cumplimiento de la orden de embargo. Si el asegurado o beneficiario resulta titular de derechos susceptibles de embargo en varios planes de pensiones, PPA y PPSE, se embargar谩n en primer lugar los derechos en planes de pensiones del sistema individual y asociado y PPA, y, en 煤ltimo t茅rmino, los derechos en planes de pensiones de empleo y PPSE.

10.- Aportaciones realizadas a planes de pensiones y sistemas de previsi贸n social complementarios an谩logos con anterioridad a 1-1-2016.

En relaci贸n a la disposici贸n anticipada de derechos consolidados correspondientes a aportaciones a planes de pensiones realizadas con al menos diez a帽os de antig眉edad, los derechos derivados de aportaciones a planes de pensiones efectuadas hasta el 31-12-2015, con los rendimientos correspondientes a las mismas, ser谩n disponibles a partir del 1-1-2025.

Lo anterior tambi茅n se aplica a los derechos econ贸micos de los asegurados o mutualistas derivados de las primas, aportaciones y contribuciones abonadas con anterioridad a 1-1-2016 a PPA, PPSE y contratos de seguro concertados con mutualidades de previsi贸n social, de manera que a partir del 1-1-2025 se podr谩n hacer efectivos tales derechos econ贸micos existentes a 31-12-2015 con los rendimientos correspondientes o el valor de realizaci贸n de los activos asignados.

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